1、单选题：下列不属于增值税应税行为的是（　）。

A、销售货物 

B、销售服务 

C、销售无形资产 

D、销售不动产 

【正确答案】A

【答案解析】销售服务、无形资产或者不动产，简称应税行为。

2、单选题：下列关于增值税小规模纳税人规模标准的说法中，不正确的是（　）。

A、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下 

B、小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向税务机关申请登记为一般纳税人，不再作为小规模纳税人 

C、增值税年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额 

D、增值税年应税销售额不包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额 

【正确答案】D

【答案解析】年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

3、多选题：某企业为小规模纳税人，其发生的下列业务中，应减按2%征收增值税的有（　）。

A、销售自己使用过的固定资产 

B、销售自己使用过的包装物 

C、销售旧货 

D、提供的加工服装劳务 

E、销售自己生产的产品 

【正确答案】AC

【答案解析】小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和销售旧货，应减按2%征收增值税。

4、多选题：下列关于增值税的计税方法，说法错误的有（　）。

A、增值税的计税方法有一般计税方法、简易计税方法、扣缴计税方法以及核定计税方法 

B、小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和应税行为适用简易计税方法计税 

C、一般纳税人销售或提供财政部和国家税务总局规定的特定的货物、应税劳务、应税行为，必须按照简易计税方法计税 

D、一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，24个月内不得变更 

E、当期销项税额不足抵扣当期进项税额的，不足部分可以结转下期继续抵扣

【正确答案】ACD

【答案解析】增值税的计税方法包括一般计税方法、简易计税方法和扣缴计税方法，选项A错误。一般纳税人销售或提供财政部和国家税务总局规定的特定的货物、应税劳务、应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更，选项C、D错误。

5、单选题：某小规模纳税人销售其使用过的一批低值易耗品，取得含税价款51500元，该业务应纳税额是（　）元。

A、1545 

B、1500 

C、1030 

D、1000 

【正确答案】B

【答案解析】小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。因此本题应纳税额=51500÷（1+3%）×3%=1500（元）。

6、多选题：下列项目中，免征增值税的有（　）。

A、自2021年1月1日至2023年供暖期结束，对供热企业向居民个人供热取得的采暖费收入  

B、企业进口的供残疾人专用的物品  

C、福利彩票的发行收入  

D、生产销售有机肥、农膜  

E、殡葬服务 

【正确答案】ACDE

【答案解析】由残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品，免征增值税，选项B错误。

7、多选题：下列情形中，可以加速折旧的固定资产有（　）。

A、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产 

B、常年处于强震动状态的固定资产 

C、常年处于高腐蚀状态的固定资产 

D、以经营租赁方式租入的固定资产 

E、以融资租赁方式租出的固定资产 

【正确答案】ABC

【答案解析】可以加速折旧的固定资产包括：由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。以经营租赁方式租入的固定资产、以融资租赁方式租出的固定资产不得计算折旧。